資金繰り

資金繰りのコツ

　キャッシュフロー計算書の営業キャッシュフローの区分を作成する方法には、直接法と間接法の２つの方法があります。どちらの方法で作成しても営業キャッシュフローの金額は同じになります。売上が伸びているのに、資金繰りが楽にならない。 儲けたお金はどこに消えたのか？ このようなことにお悩みの経営者の方も多いと思います。 会計上、利益が出ているのに資金繰りが苦しい。何故でしょうか？投資キャッシュフローの金額は、将来の利益獲得および資金運用のために、どの程度の資金を支出し、または回収したかを示す情報となります。財務キャッシュフローの金額は、営業活動および投資活動を維持するために、どの程度の資金が調達または返済されたかを示す情報となります。

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この理由は、「発生主義」という会計処理の仕方にあります。 　キャッシュフロー計算書の営業キャッシュフローの区分を作成する方法には、直接法と間接法の２つの方法があります。どちらの方法で作成しても営業キャッシュフローの金額は同じになります。もし、現金主義で会計処理を行えば、売上は入金の時に収益として計上し、経費は現金を支出した時に費用となります。この場合は、会計上の利益と現金残高は大雑把に言えば同じになります。　一方、間接法では、売上債権、棚卸資産、仕入債務などの増減が明示されるので、利益がどこへ行ったのか、営業活動で資金がどのように使われたのかが表示されます。そのため資金繰りの問題点を知ることができます。